Skatterådgivning avseende investeringsstrukturer med kapitalförsäkring

Gränsdragningsfrågor och hantering av icke-traditionella onoterade tillgångar 

Den svenska modellen för schablonbeskattning av kapital som förvaltas genom livförsäkring eller investeringssparkonto (ISK) är vid en internationell jämförelse både ovanlig och intressant. Kapitalet belastas löpande med en skatt som för varje år beräknas på en fiktivt beräknad avkastning.

Uttag och utbetalningar från kapitalförsäkring (och ISK) är helt befriade från inkomstskatt medan det motsatta gäller för pensionsförsäkring där utfallande belopp fullt ut beskattas som tjänsteinkomst.

För investeringar som sker via en förssäkringsstruktur är det av avgörande betydelse hur dessa bedöms skattemässigt. Särskilt vid nyttjandet av utländska försäkringsprodukter finns flera frågor att ta ställning till.

• Innehåller försäkringsvillkoren sådana riskelement som krävs för att kvalificera som kapitalförsäkring (livförsäkring) enligt svensk skattepraxis?
• Under vilka förutsättningar ska en utländsk pensionsförsäkring här i Sverige beskattas som en pensions- eller kapitalförsäkring?
• Gäller fullständig placeringsfrihet i fråga om underliggande placeringar eller finns skattemässiga begränsningar när det gäller onoterade tillgångar? 

De finansiella och regulatoriska regelverken för bank- och försäkringsverksamhet inom EES är i huvudsak harmoniserade men det gäller inte på skatteområdet. Beskattningen av bank- och försäkringssparandet styrs därför av de olika ländernas nationella regler som i allra högsta grad skiljer sig från land till land.  

Den som planerar att flytta från Sverige till utlandet har goda skäl att noga se över hur ett det samlade ISK- och försäkringssparandet är strukturerat. Många gånger finns möjlighet att genom planering och rätt expertis anpassa strukturerna så att dubbelbeskattning och andra oönskade effekter undviks. Ofta kan också fördelar med det nya landets beskattningsregler identifieras och tas tillvara.  

På motsvarande sätt finns minst lika goda skäl för den som avser att flytta (hem tillbaka) till Sverige att se över sina utländska förmögenhetsstrukturer och anpassa dem till svenska förhållanden.  

Våra experter inom BDO Private Client Services har lång erfarenhet av internationellt bank- och försäkringssparande och har förmågan att tillsammans med kollegor i andra länder analysera och ge en heltäckande rådgivning i dessa frågor.