Löneskatt, preliminärskatt och särskild löneskatt är centrala skatteformer inom den svenska löneadministrationen. Skillnaden är att de tillämpas under olika omständigheter och har olika beräkningsgrunder. Vill du lära dig mer om lön? Se även våra informationssidor för nettolöneavdrag, lönekonsult, lönekartläggning samt lönetillägg.
Löneskatt, preliminär skatt är den skatten som dras från den anställdes bruttolön varje månad. Den representerar en betydande del av de totala skatter och avgifter som en anställd betalar. Skatt på den anställdes inkomst bestäms utifrån skattetabell samt storleken på bruttolönen. Vilken skattetabell den anställde beskattas utifrån beror på i vilken kommun den anställde var folkbokförd den 1 november beskattningsåret innan det aktuella beskattningsåret.
Arbetsgivaren är skyldig att dra av preliminär skatt från den anställdes lön. Det är viktigt att skatteavdrag görs samt att skatteavdraget är korrekt och betalas in till Skatteverket för att undvika rättsliga påföljder och att den anställde drabbas av eventuell kvarskatt.
Särskild löneskatt är en specifik skatt som betalas på vissa typer av ersättningar. Beräkning av särskild löneskatt skiljer sig från skatt på lön och har sitt ursprung i att vissa inkomster inte beskattas enligt de vanliga reglerna.
Särskild löneskatt är exempelvis skatt som arbetsgivaren betalar på de anställdas pensionsförmåner men även på olika typer av inkomster och ersättningar så som avgångsersättningar vid trygghetsavtal, avsättningar till vinstandelsstiftelser, och ersättningar från vissa gruppsjukförsäkringar. Dessutom kan särskild löneskatt på pensionskostnader (SLP) tillämpas av enskilda näringsidkare som gör avdrag för pensionssparande i sin näringsverksamhet, samt av dödsbon.
Syftet med denna skatt är att säkerställa att specifika inkomster och ersättningar beskattas på rätt sätt. Denna skatt ersätter i vissa fall de vanliga arbetsgivaravgifterna eller egenavgifterna, med målet att inkomst och annan ersättning för arbete och företagande ska beskattas på ett rättvist sätt.
Medan den traditionella löneskatten, preliminär skatt dras direkt från en anställds bruttolön, riktar sig den särskilda löneskatten mot specifika inkomster och ersättningar som inte beskattas på det vanliga sättet. Detta kan inkludera inkomster som inte omfattas av de sociala avgifterna, såsom vissa typer av avgångsersättningar eller pensionskostnader.
Löneskatt, preliminär skatt och särskild löneskatt är centrala delar av löneadministrationen som kan påverka både arbetsgivare och anställda. Kontakta våra lönespecialister för att få information och vägledning om hur vi kan hjälpa ditt företag med lönehanteringen. BDO har även expertis inom områden som revison, skatt, redovisning samt rådgivning.